למה צריך למלא את טופס 161 א'?

אם לא תמלא את טופס 161א' המעסיק לא יוכל לחשב עבורך את כספי הפיצויים הפטורים ממס בטופס 161.

אם לא מילאתי את הטופס מה המשמעות?

לפי תקנות מס ההכנסה אם כספי הפיצויים חייבים במס (למשל על החלק העולה מתקרת הפיצויים הקבועה בחוק) אפילו אם השארת אותם בקופת הפיצויים (בקרן פנסיה, בביטוח מנהלים, בקופת גמל) יתכן ואתה עדיין חייב כסף למס הכנסה.

חשוב לדעת!  תקנה חדשה בינואר 2017 קבעה כי אם לא עברת את התקרה לפטור מהפיצויים, ברירת המחדל תהיה כאילו בחרת לשייך את כספי הפיצויים במסלול של "רצף קצבה".

במידה וברצונך לשייך את כספי הפיצויים למסלול אחר ,או לפדות את הקרן,  הדבר יבוצע דרך מילוי טופס 161 א'.

מה עושים לאחר שמילאתי את הטופס?

את הטופס המקורי צריך להעביר  לפקיד השומה בצירוף 3 תלושי שכר אחרונים של העובד (באופן הזה מס הכנסה מוודא את גובה השכר המבוטח של העובד לצורך קבלת פיצויים), עותק של הטופס מועבר לעובד  ולקופות הרלוונטיות וזאת על מנת לשחרר את כספי הפיצויים שנצברו בהן.

בנוסף לטופס הזה חייב המעסיק להגיש לעובד מכתב שחרור כספי פיצויים המופנה אל הקופות בהן צבורים כספי הפיצויים.

חשוב לדעת שבמקרים רבים הטפסים האלו לא ממולאים נכון, לא מסונכרנים ואז יש עיכובים ותקלות בקבלת הכספים או בחישוב המס על הכספים האלו. לכן חשוב להקפיד על מילוי נכון של הטפסים שלכם (טופס 161 א' ) ושל המעביד (טופס 161).

מתי פטורים מהצורך בפנייה למס הכנסה?

במידה וסכומי הפיצויים שנצברו לעובד עולים על סכום התקרה האמורה, העובד יהיה חייב לפנות לפקיד השומה בבקשה לשייך את כספו ל"רצף קצבה".

התקרה שנקבעה בתקנה הינה הסכום הגבוה מבין השניים:

• צבירה של 360,000 ₪.
• משכורת עד תקרה של 32,000 ₪ בשנה כפול  מספר שנות העבודה.

מה ההבדל בין המסלולים של רצף פיצויים לבין רצף קצבה?

ברצף פיצויים:

• לא ניתן למשוך (גם לא חלק) מכספי הפיצויים.
• יש למצוא מעסיק חדש בתוך שנה שיפקיד כספים לקופה או לקופה אחרת.

היתרונות ברצף פיצויים:

• דחיית המס על הפיצויים (למי שחייב במס) עד לפרישה הבאה.
• צבירת ותק.
• אפשרות למי שצופה לגידול בשכר להגדלת הפטור על כספי הפיצויים.
• מידע נוסף על רצף פיצויים.

כך, אנו לא מושכים את הכסף היום ומנגד לא משלמים מס, ומעבר לכך, במידה והשכר במקומות אחרים יעלה, אז מגדילים את סכום הפיצויים העתידי הפטור ממס תחת התקרה הקבועה בחוק.

למעשה, באפשרות זו אנו משאירים את הכסף בקרן הפיצויים תחת רצף פיצויים, שזה למעשה המשך טבעי של קופת הפיצויים. בבחירה זו העובד לא מושך פיצויים, אלא משאיר את הכסף בקופה והקופה הזו תשמש את המעביד הבא שיפריש אליה באופן חודשי.

בחירה זו ברצף פיצויים  מתאימה לפורשים שמתכוונים להמשיך לעבוד ופשוט ממשיכים הלאה עם קופת הפיצויים שלהם – בלי לנצל את הפטור  ובלי לחלק אותה לסוגים שונים .

בעתיד, הסכום הזה בקופת הפיצויים יעמוד לרשותם של החוסכים בקרן הפיצויים כסכום הוני עם הפרישה העתידית (רק חלקו ויתכן כולו פטור ממס).

ברצף קצבה

אופן שימוש כספי הפיצויים  הינו משיכת הכספים כקצבת פנסיה חודשית.  קצבת הפנסיה יכולה להיות מהכספים הפטורים וגם מהכספים החייבים במס כאחד .

הכספים האלו, שנמצאים באפיקי החיסכון הפנסיוני (והופקדו לשם במשך שנים על ידי המעסיק והעובד) הם בעצם כספי הפיצויים שנצברו במהלך השנים (מענק פרישה במזומן אינו חלק מהכספים האלו) ואותם ניתן בעצם להמשיך לחסוך אבל עם מטרה המוצהרת לרשויות המס– קצבה בפנסיה.

מאחר והמדינה מעודדת חיסכון לפנסיה, היא מעניקה הטבות מס משמעותיות,  ולכן אתם פטורים מהתשלום של מס על הכספים הללו.

היתרונות לרצף קצבה:

• ניתן למשוך רק את כספי הפיצויים הפטורים ממס ולהשאיר את הכספים החייבים לקצבה.
• דחיית אירוע המס עד לקצבה.

בשורה התחתונה :

אם אתם לא צריכים את הכסף, עדיף לבחור או לדבוק בברירת המחדל של רצף קצבה.

למה?  כי בינתיים אתם מרוויחים (בתשואה על תשואה/ ריבית דה-ריבית) על החיסכון במס.

בנוסף, תמיד ניתן בפרישה להחליט למשוך חלק מהפיצויים בסכום אחד כך שיש לכם את הגמישות.

בעתיד, על הסכום הזה ייתכן שתשלמו מס.  אבל, וזה יתרון מיסוי גדול – הקצבה ממוסה בהתאם למדרגות המס הרגילות והיא אמורה להיות משולמת על פני שנים רבות, כך שהמס האפקטיבי צפוי להיות נמוך.

תיקון 190 מעניק הטבות מס בצורת פטור שהולך וגדל עם השנים על הקצבה, הפטור שצפוי להגיע להטבה המקסימלית ב-2025  עד ל-67% מהתקרה של 8,190 ₪ (נכון לשנת 2012).

יתרה מזאת, משיכת כספי הפיצויים הפטורים ממס מחושבת בפרישה כאילו נמשכו ב-35% יותר מערכם. זאת אומרת על כל 1 ₪ משיכה של הפיצויים , מדרגות המס בפרישה יתייחסו כאל משיכה של 1.35 ₪.

במילוי של טופס 161  וטופס 161 א' יש להקפיד על מילוי נכון של הטופס , שכן אי מילוי נכון יגרום לעיכוב של העברת הכספים ולשחרורם.

*חשוב מאוד לציין אם מדובר בטופס מקורי או בתיקון לטופס קודם.

טופס 161 :

בטופס 161 מפורטים הפרטים הבאים:

• פרטי העובד.
• תקופת העבודה.
• סיבת הפרישה.
• השכר הקובע לחישוב פיצויי פיטורין.
• פירוט כספי פיצויי פיטורים/מענק פרישה.
• פירוט היתרות בקופות הגמל, פוליסות ביטוח מנהלים וקרנות הפנסיה המועברות לידי העובד.
• פירוט קצבה/פנסיה לה זכאי העובד.
• חלוקה לסכום פטור ממס וסכום חייב במס.
• פירוט ניכוייי המס מכספי הפיצויים במידה ואכן נוכה מס על ידי המעביד.
• פרטים נוספים.

טופס 161 א'

• בטופס מפורטות בקשות העובד הבאות:
•  פטור על כספי פיצויי פיטורים ומענק פרישה עד לתקרה על פי פקודת מס הכנסה.
• פטור מוגדל (במידה והעובד זכאי לפטור מוגדל).
• פטור על קצבה / פנסיה חודשית עד לתקרה על פי פקודת מס הכנסה (במידה והעובד זכאי לפטור).
• פטור על היוון קצבה/פנסיה עד לתקרה על פי פקודת מס הכנסה (במידה ובוצע היוון פנסיה והעובד זכאי לפטור).
• רצף זכויות פיצויים.
• רצף קצבה.
• פרטים נוספים.

הבהרה משפטית

יודגש כי אין להסתמך על המידע שהתקבל באמצעות האתר לצורך קבלת החלטות .  לשם כך על כל משתמש להתייעץ עם בעל מקצוע מתאים על מנת לקבל ייעוץ מותאם לנסיבות המיוחדות שלו. השימוש במידע הינו על אחריות המשתמש בלבד. אין האתר ומפעילו אחראי לכל נזק הנגרם משימוש במידע.