תקציר
תיקון 190 כספי פיצויים מעניק לעובד את האפשרות לנהל את כספי הפיצויים שנצברו בקופת הגמל בצורה גמישה יותר – ניתן למשוך את הכספים בכל שלב, ואף בעתיד להמיר אותם לקצבה פטורה ממס. המהלך נעשה לאחר ההתחשבנות, ובכך מאפשר לעובד להפיק תועלת הן מבחינת נזילות והן מבחינת תכנון פיננסי לפרישה.
מהו תיקון 190 כספי פיצויים?
תיקון זה, שנעשה במסגרת פקודת מס הכנסה , מאפשר העברת כספי הפיצויים לחשבון חדש בקופת הגמל. לאחר ההעברה, הכספים אינם מסווגים עוד ככספי פיצויים – כך ניתן למשוך אותם בכל עת, כאשר במס רווחי ההון על הרווחים החדשים עומד על 25%, בעוד שהקרן עצמה נשארת פטורה ממס. יש לשים לב כי בחשבון החדש לא ניתן לבצע הפקדות נוספות.
ההבדלים בין תיקון 190 לתיקון 190 כספי פיצויים
המונח "תיקון 190" מתייחס לרוב להפקדת כספים במעמד עצמאי אשר אינם זכאים להטבות מס, ובכך מסווגים כקצבה מוכרת. במסלול זה, במס המשיכה על הרווח הנומינלי הוא 15%, וזאת לאחר גיל 60 ובהתאם לקבלת קצבה העולה על הקצבה המזערית (למשל בשנת 2025 – 5,012 ש"ח).
לעומת זאת, במסגרת תיקון 190 כספי פיצויים, ניתן לבצע משיכה של הכספים בכל שלב, גם לפני גיל 60, כאשר במס המשיכה יהיה 25% על הרווח הריאלי בקופה. בחירה בין השניים תלויה במצבו האישי של החוסך ובצרכיו העתידיים.
יתרונות תיקון 190 כספי פיצויים
- נזילות מלאה: הכספים זמינים תמיד – ניתן למשוך חלק או את כל הסכום בכל שלב.
- מיסוי על הרווחים בלבד: במס הרווחי הון על הרווחים החדשים עומד על 25% בלבד.
- אפשרות להמיר לקצבה פטורה ממס: ניתן להעביר את הכספים לקצבה מוכרת, שתהיה פטורה ממס.
- אפשרות להורשה: ניתן להעביר את הכספים לחשבון חדש על שם המוטבים.
- ניהול אישי: הכספים ניתנים להעברתם לקופה בניהול אישי (כגון IRA).
אופן ביצוע התיקון
על מנת להעביר את כספי הפיצויים לחשבון חדש יש לפנות לחברת הביטוח בה מנוהלים הכספים. התהליך כולל:
- מילוי טופס הצטרפות לקופת גמל.
- הגשת טופס 161 (או אישור פקיד שומה).
- במקרה שבו חלפו פחות מארבעה חודשים מסיום העבודה, יש לצרף אישור שחרור פיצויים.
לסיכום
תיקון 190 כספי פיצויים הוא כלי יעיל לעובדים המעוניינים לשמר את כספי הפיצויים לשימוש עתידי תוך שמירה על נזילות גבוהה וניהול פיננסי מיטבי.
הבחירה בין ביצוע תיקון 190 כספי פיצויים לבין ייעוד הכסף לקצבה תלויה בצרכים האישיים – האם מעוניינים לקבל את הכסף כסכום חד פעמי לחשבון הבנק, או לשמרו לקצבה פטורה ממס עם מיסוי מופחת על הרווחים.
