כמה תשלמו על קצבת שארים ? כל מה שצריך לדעת על הזכויות שלך
מהי קצבת שארים ומי זכאי לה?
קצבת שארים ניתנת לשארים של מבוטחים שנפטרו ונהנו מקצבת פנסיה. זכאים לקצבה זו כוללים לרוב את בן או בת הזוג של הנפטר, ילדיו הקטינים ולעיתים גם ילדים בוגרים בעלי מוגבלות או הורים תלויים כלכלית.
למשל, אם משה נפטר בגיל 70 והשאיר אחריו אלמנה בת 68, היא זכאית לקבל קצבת שארים חודשית. במקרה של ילדים, הקצבה תינתן עד גיל 21 או מעבר לכך אם הילד מוגדר כבעל מוגבלות.
למה קצבת שארים מיוחדת ושונה ?
היא כפופה לכללי מיסוי ייחודיים, שמשתנים בהתאם למצבו האישי והכלכלי של הזכאי. במאמר זה נסביר את כללי המיסוי על קצבת שארים, נבחן מי זכאי לקצבה זו ונציג דוגמאות מייצגות כדי להבהיר את הנושא.
מיסוי קצבת שארים ב-2025
פקודת מס הכנסה מתייחס לקצבת שארים ולפטור ממס הנוגע לקצבת שארים, במיוחד בהקשר של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה משנת 2012.
- קצבת שארים מוגדרת: קצבת שארים היא תשלום חודשי הניתן לשאריו של נפטר, בין אם מדובר בפנסיה שהותיר המנוח או בקצבה אחרת שמגיעה לשאריו. זו קצבה אישית לשאר ולא המשך ישיר של קצבת הפנסיה של הנפטר.
- הפטור מקצבת שארים:
במסגרת תיקון 190, נקבע כי קצבת שארים עד לתקרת הקצבה המזכה פטורה ממס לחלוטין. בניגוד לקצבה אישית (קצבת זקנה או קצבת נכות), אין צורך לחשב אחוזי פטור על קצבת השארים.
המשמעות היא שאם קצבת השארים אינה חורגת מתקרת הקצבה המזכה לשנת המס (למשל, 9,470 ש"ח ב-2025), כל הקצבה פטורה ממס.
במקרה שבו קצבת השארים עולה על תקרת הקצבה המזכה, רק החלק שמעל התקרה יחויב במס הכנסה בהתאם למדרגות המס של השאר.
- מקרים מיוחדים:
אם השאר מקבל קצבת שארים בנוסף לקצבת זקנה או קצבה אחרת, יש לבחון את סך ההכנסות הכולל ולחשב את המס בהתאם להוראות הפטור והסדרי המיסוי האחרים.
- תקרת הפטור:
תקרת הקצבה המזכה מתעדכנת מדי שנה לפי שיעור עליית המדד. לשנת 2025, תקרת הקצבה המזכה היא 9,470 ש"ח לחודש, ולכן קצבת שארים עד לסכום זה פטורה לחלוטין.
דוגמה :
- רחל, בת 70, מקבלת קצבת שארים בסך 9,000 ש"ח לחודש. כיוון שסכום זה נמוך מתקרת הקצבה המזכה (9,470 ₪ ב2025), כל הקצבה פטורה ממס.
- אברהם, בן 75, מקבל קצבת שארים בסך 10,500 ש"ח לחודש. במקרה זה, 9,470 ש"ח יהיו פטורים ממס, והיתרה (1,030 ש"ח) תחויב במס לפי מדרגות המס של אברהם.
לסיכום:
קצבת שארים עד תקרת הקצבה (9,470 ש"ח לחודש ב2025) פטורה ממס לחלוטין, ולא חלים עליה שיעורי פטור חלקיים כמו בקצבאות אחרות. זהו יתרון משמעותי לשארים הזכאים לקצבה.
