מה הייתה הטבת המס בניצול מלוא התקרות המוכרות?
הפקדה —
שורת סיכום — פירוט 3 המסלולים (ריבית דריבית)
📋 ניצול מלוא התקרות — השוואה לתוכנית
⚙️ תקרות ונתוני עזר לשנת
איך המחשבון עובד
המחשבון מחשב כמה מס הכנסה וביטוח לאומי חוסכות לעצמאי ההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות בשנה. הוא מחשב את המס פעמיים, בלי ההפקדות ואיתן, ומוסיף את החיסכון בביטוח לאומי. ההפקדה לפנסיה מתחלקת לניכוי ולזיכוי, והמחשבון בודק את שני סדרי החלוקה ומציג את המשתלם מביניהם.
בדקנו את המחשבון
חישבנו ידנית את המס של עצמאי עם רווח של 240,000 ₪ בשנה, לפי מדרגות המס ו-2.25 נקודות זיכוי, ואת דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות, פעם בלי ההפקדות ופעם איתן. כל שורה יצאה מדויקת ב-100%, עד רמת השקל הבודד.
| שורה | החישוב | חישוב ידני | המחשבון |
|---|---|---|---|
| מס בלי ההפקדות | מדרגות 10% עד 31% על 240,000, פחות 2.25 נקודות זיכוי | 32,178 ₪ | 32,178 ₪ ✓ |
| מס עם ההפקדות | אותו חישוב על 217,692, אחרי ניכוי הפנסיה (11,508) וההשתלמות (10,800), ופחות זיכוי של 35% על 2,578 | 25,494 ₪ | 25,494 ₪ ✓ |
| ביטוח לאומי ומס בריאות | 18% משני הניכויים, 22,308 ₪ | 4,015 ₪ | 4,015 ₪ ✓ |
| החיסכון בשנה | 6,684 במס ועוד 4,015 בביטוח לאומי | 10,699 ₪ | 10,699 ₪ ✓ |
את חישוב הניכוי על ההפקדה לפנסיה בדקנו גם מול הדוגמאות של רשות המסים, במדריך "דע את זכויותיך וחובותיך" (2025):
| הדוגמה במדריך של רשות המסים | הניכוי לפי רשות המסים | המחשבון |
|---|---|---|
| רווח 100,000 ₪, הפקדה לפנסיה 10,000 ₪ | 7,000 ₪ | 7,000 ₪ ✓ |
| רווח 100,000 ₪, הפקדה לפנסיה 14,500 ₪ | 9,500 ₪ | 9,500 ₪ ✓ |
| עמית מוטב, רווח 240,000 ₪, הפקדה לפנסיה 40,000 ₪ | 22,931 ₪ | 22,915 ₪ ✓ |
את הדוגמאות הרצנו לפי הנתונים שבמדריך. בדוגמה השלישית רשות המסים מעגלת אחוז ביניים ל-8.7%, והמחשבון מחשב אותו בדיוק. מכאן ההפרש של 16 ₪.
איך משתמשים במחשבון
- נתונים אישיים והכנסה. מין, גיל, והרווח השנתי מהעסק. אם יש לכם ביטוח אובדן כושר עבודה בפוליסה נפרדת, מסמנים את זה.
- כוונת ההפקדה. בוחרים אחת מארבע אפשרויות: המינימום בחוק, המינימום ועוד קרן השתלמות, ניצול מלוא התקרות, או הזנה ידנית של הסכומים.
- התוצאה. החיסכון בשנה, הפירוט לפי רכיב, וכמה עוד אפשר לחסוך אם מנצלים את כל התקרות.
איך זה מחושב
האחוזים הם מההכנסה המזכה. התקרה שלה תלויה בגובה ההפקדה לפנסיה: 232,800 ₪ בשנה לעמית מוטב, ו-164,400 ₪ (נכון ל-2026) למי שאינו עמית מוטב.
ניכוי או זיכוי: המחשבון בוחר את המשתלם
אותו שקל שמופקד לפנסיה יכול להיחשב לניכוי או לזיכוי, אבל לא לשניהם. זיכוי מחזיר 35% מההפקדה. ניכוי מחזיר את מדרגת המס שלכם, ועוד 18% בביטוח לאומי ובמס בריאות. הניכוי הוא עד 7% מההכנסה המזכה, ורק מי שמפקיד יותר מ-12% ממנה מקבל ניכוי של עד 11%. המחשבון מחשב את שני הסדרים ומציג את זה שנותן יותר.
| רכיב | הפקדה בשנה | איך נחסך | החיסכון |
|---|---|---|---|
| פנסיה, החלק שבניכוי | 11,508 ₪ | ניכוי של 7% מההכנסה המזכה, לפי מדרגות המס | 3,567 ₪ |
| קרן השתלמות | 10,800 ₪ | ניכוי, לפי מדרגות המס | 2,214 ₪ |
| פנסיה, החלק שבזיכוי | 2,578 ₪ | זיכוי 35% | 902 ₪ |
| ביטוח לאומי ומס בריאות | 18% משני הניכויים | 4,015 ₪ | |
| סך הכול | 24,886 ₪ | 10,699 ₪ |
ההפקדה לפנסיה היא 8.6% מההכנסה המזכה, פחות מ-12%, ולכן הניכוי עליה הוא עד 7%. המחשבון ייחס את החלק הזה לניכוי, כי כאן ניכוי וביטוח לאומי יחד חוסכים 49%, יותר מזיכוי של 35%. היתרה נכנסה כזיכוי. כשהעצמאי מנצל את כל התקרות, הוא מפקיד 42,693 ₪ לפנסיה, והחיסכון עולה ל-19,636 ₪ בשנה.
כלל אצבע: כמה חוזר לעצמאי על הפקדה?
למשל, עצמאי שמרוויח 20,000 ₪ בחודש ומפקיד 2,074 ₪ בחודש לפנסיה ולקרן השתלמות, מקבל בחזרה 892 ₪ בחודש.
*ברווח של 15,000 עד 25,000 ₪ בחודש. ברווח נמוך יותר חוזר פחות, ובגבוה יותר חוזר יותר.כמה נחסך, לפי הרווח
עצמאי בן 45, בלי ביטוח אובדן כושר עבודה נפרד. כל שורה הורצה במחשבון, בשלוש כוונות ההפקדה:
| רווח בשנה | פנסיה בחוק | מינימום בחוק | מינימום + השתלמות | ניצול מלוא התקרות |
|---|---|---|---|---|
| 60,000 ₪ | 2,700 ₪ | 208 ₪ | 416 ₪ | 716 ₪ |
| 120,000 ₪ | 8,410 ₪ | 2,889 ₪ | 4,617 ₪ | 8,262 ₪ |
| 180,000 ₪ | 14,086 ₪ | 5,275 ₪ | 8,353 ₪ | 14,067 ₪ |
| 240,000 ₪ | 14,086 ₪ | 6,541 ₪ | 10,699 ₪ | 19,636 ₪ |
| 300,000 ₪ | 14,086 ₪ | 6,541 ₪ | 13,011 ₪ | 23,499 ₪ |
| 400,000 ₪ | 14,086 ₪ | 7,002 ₪ | 13,999 ₪ | 25,051 ₪ |
"פנסיה בחוק" היא ההפקדה המזערית לפנסיה שהחוק מחייב עצמאי. ברווח של 60,000 ₪ בשנה אין מס הכנסה לחסוך, כי נקודות הזיכוי מאפסות אותו, ולכן החיסכון כולו בביטוח לאומי. מעל השכר הממוצע במשק, הפנסיה בחוק לא גדלה, ולכן החיסכון במינימום בחוק גדל רק כשמדרגת המס עולה. בניצול מלוא התקרות מ-180,000 ₪ ומעלה, ההפקדה לפנסיה עוברת את סף העמית המוטב.
מה המחשבון לא בודק
- נקודות זיכוי נוספות. המחשבון מחשב 2.25 נקודות לתושב, ותוספת לאישה. נקודות על ילדים, יישוב מזכה או תואר מקטינות את המס, ולכן יכולות להקטין גם את החיסכון.
- שכר ממעסיק. המחשבון מחשב עצמאי בלבד. למי שגם שכיר יש מחשבון נפרד, מחשבון 14.
- מועד ההפקדה. ההטבה ניתנת על הפקדה שנעשתה בשנת המס. המחשבון לא בודק מתי הכסף הופקד בפועל.
- מקדמות. החיסכון מחושב לשנה. בפועל הוא מגיע דרך הדוח השנתי או דרך הקטנת המקדמות.
שאלות נפוצות
כמה מס חוסכת לעצמאי הפקדה לפנסיה?
מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי לעצמאי?
כמה עצמאי חייב להפקיד לפנסיה?
מה זה עמית מוטב?
הפקדה לפנסיה מקטינה את הביטוח הלאומי?
קרן השתלמות לעצמאי חוסכת מס?
מילון מונחים
- ניכוי
- סכום שיורד מהרווח לפני חישוב המס. חוסך לפי מדרגת המס, ולעצמאי גם בביטוח לאומי.
- זיכוי ממס
- סכום שיורד ישירות מהמס: 35% מההפקדה לפנסיה, עד התקרה.
- הכנסה מזכה
- הרווח שממנו מחושבים אחוזי הניכוי והזיכוי, עד התקרה.
- עמית מוטב
- עצמאי שמפקיד לפנסיה לפחות 24,069 ₪ (נכון ל-2026) בשנה. מקבל תקרה גבוהה יותר.
- פנסיית חובה לעצמאים
- ההפקדה המזערית לפנסיה שהחוק מחייב עצמאי, לפי הרווח.
- מדרגת מס
- שיעור המס על השקל האחרון שהרווחתם. ממנו נגזר החיסכון על הניכויים.
להמשך
© 2026 פנסיותר® · אביחי אלקיים. פנסיותר® הוא סימן מסחר רשום (מס' 377271). הקוד, מבנה החישוב, הטקסטים והעיצוב של המחשבון מוגנים בזכויות יוצרים. אין להעתיק, לשכפל או להטמיע אותם, כולם או חלקם, ללא אישור בכתב. שימוש ללא אישור עלול לחשוף לתביעה לפי חוק זכות יוצרים, התשס"ח-2007, ופקודת סימני מסחר.
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 17(5א), 45א ו-47: ניכוי לקרן השתלמות לעצמאי, זיכוי 35% על הפקדה לקצבה, ניכוי לעצמאי ועמית מוטב.
- רשות המסים, "דע את זכויותיך וחובותיך", מדריך למילוי הדוח השנתי 2025, עמ' 60–62: הניכוי לעמית עצמאי ולעמית מוטב, עם דוגמאות חישוב.
- כל-זכות, "השפעת ההפקדה לביטוח פנסיוני על התשלומים לביטוח לאומי": ניכוי ההפקדה מקטין את ההכנסה לדמי ביטוח.