הסכום המהוון מנוכה מסל הפטור.
🛠️ עזרה בחישוב יחס פיצויים/תגמולים (כלי עזר - רשות)
תוצאת קיבוע הזכויות שלך
ℹ️ הערות חשובות לחישוב +
⚠️ לתשומת לב: לאחר יום מקבלת הפטור הראשון על הקצבה, לא ניתן עוד לשנות את ההחלטה לגבי היוון בפטור ממס. הבחירות בטופס 161ד משפיעות על גובה הפטור החודשי לאורך כל שנות הקצבה. הדוח המפורט מציג את כל רכיבי החישוב.
📊 זהו חישוב הפטור מקיבוע זכויות בלבד. התוצאה שלמעלה היא הפטור הנובע מקיבוע הזכויות (סעיף 9א) בלבד — המחשבון אינו כולל נקודות זיכוי או פטורים אישיים נוספים שעשויים לחול, ואינו מחשב את המס נטו בפועל על הקצבה. את המס נטו לתשלום בפועל מציג המחשבון "כמה מס אשלם על הקצבה שלי".
| היוון מבוקש (₪) | יתרת סל (₪) | פטור חודשי (₪) | שיעור פטור | פגיעה לחודש (₪) | קצבה פטורה (₪) | קצבה חייבת (₪) |
|---|
📄 דוח מנתח + שיחת מומחה
לקבלת ניתוח מקצועי מפורט
📩 קבלת הדוח המלא + שיחת מומחה
הדוח המלא ייפתח כאן על המסך מיד לאחר השליחה
הפרטים התקבלו — הדוח נפתח על המסך.
מומחה מטעמנו יחזור אליכם בהקדם.
לא הצלחנו להעביר את הפרטים כרגע. אפשר לפנות אלינו ישירות בוואטסאפ — ההודעה מוכנה עם נתוני החישוב.
⚠️ לתשומת לב – בדיקה חשובה
- קיבלת השלמת פיצויים
- קיבלת מענקי עזיבה
- משכת בעצמך פיצויים
איך המחשבון עובד
המחשבון מחשב איזה חלק מקצבת הפנסיה יהיה פטור ממס אחרי קיבוע זכויות. נקודת המוצא היא סל הפטור של שנת החישוב. מענקי פרישה פטורים מ-32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, מוכפלים במקדם, והיוון בפטור מקטינים את הסל. היתרה מחולקת ב-180 ונותנת את הפטור החודשי.
בדקנו את המחשבון מול רשות המסים
במדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, רשות המסים מחשבת חמש דוגמאות, צעד אחר צעד. הרצנו את חמשתן במחשבון, עם אותם נתונים. הפטור החודשי יצא מדויק ב-100% בכולן, עד רמת השקל הבודד.
| הדוגמה הרשמית | קצבה | מענק פטור | היוון בפטור | רשות המסים | המחשבון |
|---|---|---|---|---|---|
| דני | 12,000 ₪ | 550,000 ₪ על 40 שנה | אין | 2,122 ₪ | 2,122 ₪ ✓ |
| דניאלה | 14,000 ₪ | 300,000 ₪ על 30 שנה | אין | 3,172 ₪ | 3,172 ₪ ✓ |
| גל | 10,000 ₪ | אין | כל הסל | 0 ₪ | 0 ₪ ✓ |
| גליה | 12,000 ₪ | אין | 500,000 ₪ | 2,644 ₪ | 2,644 ₪ ✓ |
| יגאל | 7,000 ₪ | 200,000 ₪ | 400,000 ₪ | 1,700 ₪ | 1,700 ₪ ✓ |
בדוגמאות ההיוון יש הבדל אחד: אצל רשות המסים הקצבה נשארת כמו שהייתה, ובמחשבון היא קטנה לפי הסכום שהוון, כמו שקורה בפועל. לכן הסכום החייב במס שונה, והפטור החודשי זהה. אצל גל ויגאל המחשבון גם מתריע שהקצבה אחרי ההיוון נמוכה מקצבת המינימום, 5,306 ₪ (נכון ל-2026).
איך משתמשים במחשבון
- פרטים אישיים. מין, שנת לידה (ולאישה גם חודש לידה), ואם הפרישה היא מכוחות הביטחון או בשל נכות יציבה של 75% ומעלה. מהנתונים האלה המחשבון קובע את שנת הזכאות.
- קצבה ושנות עבודה. הקצבה החודשית ברוטו מכל המשלמים יחד, וסך שנות העבודה כשכיר אצל כל המעסיקים.
- מענקי פרישה פטורים. כל מענק בנפרד, עם שנת הקבלה. את הסכום הפטור אפשר למצוא בטופס 161 שהמעסיק מסר בפרישה. בלי שנת קבלה, המענק נספר במלואו.
- היוון. אם הוונה קצבה בפטור בעבר, ואם מתוכנן היוון בפטור עכשיו.
איך זה מחושב: נוסחת הקיזוז
= 976,005 ₪
הפטור החודשי חל על הקצבה עד גובהו. מה שמעליו חייב במס לפי מדרגות המס הרגילות. בלי מענקים ובלי היוון, הפטור הוא 5,422 ₪ (נכון ל-2026) בחודש.
דוגמה מלאה: דורית
| שלב | חישוב | סכום |
|---|---|---|
| סל הפטור | 9,430 × 57.5% × 180 | 976,005 ₪ |
| פגיעת המענק | 60,000 × 1.35 | 81,000- ₪ |
| יתרת הסל | 976,005 פחות 81,000 | 895,005 ₪ |
| פטור חודשי | 895,005 ÷ 180 | 4,972 ₪ |
| קצבה חייבת במס | 12,500 פחות 4,972 | 7,528 ₪ |
בלי המענק, הפטור של דורית היה 5,422 ₪ בחודש. מענק של 60,000 ₪ הקטין אותו ב-450 ₪ בחודש, לכל חיי הקצבה.
כלל אצבע: כמה פטור מוריד מענק פרישה?
למשל, מענק של 60,000 ₪ מוריד 450 ₪ מהפטור החודשי, לכל חיי הקצבה.
גם מענקים מלאים ל-32 שנה לא נוגעים בפטור הנוסף של תיקון 190.
אותה דורית, מענק שונה
כל השורות הורצו במחשבון: קצבה 12,500 ₪, 32 שנות עבודה, שנת חישוב 2026, בלי היוון.
| מענק פטור | פגיעה בסל | פטור חודשי | חייב במס | |
|---|---|---|---|---|
| אין | 0 ₪ | 5,422 ₪ | 7,078 ₪ | |
| 10,000 ₪ | 13,500 ₪ | 5,347 ₪ | 7,153 ₪ | |
| 30,000 ₪ | 40,500 ₪ | 5,197 ₪ | 7,303 ₪ | |
| 60,000 ₪ | 81,000 ₪ | 4,972 ₪ | 7,528 ₪ | |
| 150,000 ₪ | 202,500 ₪ | 4,297 ₪ | 8,203 ₪ | |
| 300,000 ₪ | 405,000 ₪ | 3,172 ₪ | 9,328 ₪ | |
| 440,000 ₪ * | 594,000 ₪ | 2,122 ₪ | 10,378 ₪ |
* 32 שנים × תקרת המענק הפטור לשנה ב-2026. גם במענק הזה נשארים 2,122 ₪ פטור בחודש: זה הפטור הנוסף. עם היוון בפטור של 200,000 ₪ על אותו מענק של 60,000 ₪, הפטור החודשי עולה ל-3,861 ₪ על קצבה שקטנה ל-11,389 ₪, והחלק החייב נשאר 7,528 ₪.
הפטור לפי שנים: מה משתנה עד 2028
תיקון 190 מעלה את שיעור הפטור בהדרגה. אותה דורית, אותו מענק של 60,000 ₪, בשנות חישוב שונות:
| שנה | שיעור הפטור | סל הפטור | הפטור של דורית |
|---|---|---|---|
| 2020–2024 | 52% | ||
| 2025 | 57% | ||
| 2026 | 57.5% | 976,005 ₪ | 4,972 ₪ |
| 2027 | 62.5% | 1,060,875 ₪ | 5,444 ₪ |
| 2028 ואילך | 67% | 1,137,258 ₪ | 5,868 ₪ |
2027 ו-2028 מחושבות לפי תקרת הקצבה של 2026, כי התקרות הבאות עוד לא פורסמו. את האופן שבו העלייה מתחלקת בין הקצבה לבין סכום שהוון בוחרים בחלק ה של טופס 161ד.
מה המחשבון לא בודק
- מס בפועל. המחשבון מחשב את הפטור מקיבוע הזכויות בלבד, בלי נקודות זיכוי והכנסות אחרות. את המס החודשי מחשב מחשבון 11, כמה מס על קצבת הפנסיה.
- הקטנת הקצבה בהיוון. הפטור מחושב לפי מכפיל 180, הקבוע בחוק. את הקצבה עצמה הקרן מקטינה לפי מקדם ההמרה שלה. המחשבון משתמש בממוצע המקדמים של 8 קרנות הפנסיה המקיפות (תקנוני 2025), לפי מין, שנת לידה, גיל ובן או בת זוג. ההפרש בין הקרנות קטן, אבל בפוליסת ביטוח או בקרן ותיקה המקדם יכול להיות שונה.
- תקרת המענק הפטור. המחשבון מקבל כל סכום שמוזן. הסכום הנכון מופיע בטופס 161 של כל מעסיק.
- מקרים מיוחדים. לפורשי כוחות הביטחון המחשבון לא מחשב. מענק לפורש בשל נכות יציבה של 75% ומעלה לא נכלל בסכום שמוזן. קצבת שארים וקצבה מכמה משלמים לא נבדקות בנפרד.
- מועדים. אחרי 90 יום מהיום שבו התקבל לראשונה הפטור על הקצבה, אי אפשר עוד לבקש היוון פטור שלא נכלל בבקשה.
שאלות נפוצות
מהו סכום קיבוע הזכויות?
איך מחשבים קיבוע זכויות בפנסיה?
מהי תקרת הפטור ממס בקיבוע זכויות?
למה המענק מוכפל ב-1.35?
מענק שהתקבל לפני 2012 פוגע בפטור?
אפשר לעשות קיבוע זכויות רטרואקטיבית?
מה קורה בלי קיבוע זכויות?
מילון מונחים
- קצבה מזכה
- קצבה מקרן פנסיה, קופת גמל, ביטוח מנהלים או מעסיק לשעבר, כולל אובדן כושר עבודה. לא כולל קצבת שארים.
- גיל הזכאות
- גיל הפרישה או היום שבו התחילה הקצבה המזכה, המאוחר מביניהם.
- סל הפטור
- הסכום שממנו נגזר הפטור: תקרת הקצבה × שיעור הפטור × 180.
- נוסחת הקיזוז
- החישוב שמוריד מהסל את המענקים הפטורים ואת ההיוון בפטור.
- מקדם 1.35
- המכפיל שבו מוכפל מענק פטור לפני שהוא יורד מהסל.
- מכפיל 180
- הממיר בנוסחה בין סכום הון לבין קצבה חודשית.
- פטור נוסף
- החלק שנוסף בתיקון 190 מעל 35% הבסיס, ועולה בהדרגה עד 2028.
- היוון בפטור
- משיכת חלק מהקצבה כסכום חד פעמי פטור ממס, על חשבון הסל.
להמשך
© 2026 פנסיותר® · אביחי אלקיים. פנסיותר® הוא סימן מסחר רשום (מס' 377271). הקוד, מבנה החישוב, הטקסטים והעיצוב של המחשבון מוגנים בזכויות יוצרים. אין להעתיק, לשכפל או להטמיע אותם, כולם או חלקם, ללא אישור בכתב. שימוש ללא אישור עלול לחשוף לתביעה לפי חוק זכות יוצרים, התשס"ח-2007, ופקודת סימני מסחר.
- רשות המסים, המדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, בקשה לקיבוע זכויות (PDF, 13 עמודים), 09/02/2026: חמש הדוגמאות, שיעורי הפטור, 90 יום.
- רשות המסים, חוזר מס הכנסה 2/2013: תיקון 190, סעיף 9א (PDF, 26 עמודים), 27/05/2013: נוסחת הקיזוז, 32 שנים, מקדם 1.35, מכפיל 180.