הגדרות מתקדמות — אחוזי הפקדה בפועל
אלו ההפקדות שנרשמות היום לפי התלוש. להשוואה מול ניצול מלוא התקרות — אפשר לסמן הפקדה עצמאית או להפעיל את חישוב ניצול התקרות.
מה הייתה הטבת המס בניצול מלוא התקרות המוכרות?
הפקדה —
שורת סיכום — פירוט 3 המסלולים (ריבית דריבית)
📋 ניצול מלוא התקרות — השוואה למצב היום
איך המחשבון עובד
המחשבון מחשב כמה מס הכנסה חוסכות ההפקדות לפנסיה, לפיצויים ולקרן השתלמות, לשכיר בעל שליטה בחברה שבה הוא עובד. הוא מחשב את המס השנתי פעמיים, בלי ההטבות ואיתן. לעובד, הכללים זהים לשכיר רגיל. ההבדל הוא בצד של החברה: על פיצויים היא מקבלת הוצאה מוכרת רק עד 13,750 ₪ (נכון ל-2026) בשנה, ועל קרן השתלמות רק על 4.5% מהשכר, עד תקרה. המחשבון מציג גם את הסכומים שלא מוכרים לחברה.
בדקנו את המחשבון
חישבנו ידנית את המס השנתי של בעל שליטה עם משכורת של 15,000 ₪ בחודש, לפי מדרגות המס ו-2.25 נקודות זיכוי, פעם בלי ההטבות ופעם איתן. כל שורה יצאה מדויקת ב-100%, עד רמת השקל הבודד. את כללי הפיצויים לבעל שליטה בדקנו מול חוזר מס הכנסה 4/2019 של רשות המסים.
| שורה | החישוב | חישוב ידני | המחשבון |
|---|---|---|---|
| מס בלי ההטבות | משכורת 180,000 והפקדות המעסיק לפנסיה, לפיצויים ולהשתלמות, 220,194 בסך הכול, פחות 2.25 נקודות זיכוי | 26,897 ₪ | 26,897 ₪ ✓ |
| מס עם ההטבות | מס על המשכורת, 180,000, פחות זיכוי 35% על 8,148 | 16,006 ₪ | 16,006 ₪ ✓ |
| הטבת המס | ההפרש | 10,891 ₪ | 10,891 ₪ ✓ |
| פיצויים שלא מוכרים לחברה | הפקדה של 14,994, פחות 13,750 | 1,244 ₪ | 1,244 ₪ ✓ |
איך משתמשים במחשבון
- נתונים אישיים והכנסה. מין, גיל, כמה חודשים עבדתם השנה, המשכורת המבוטחת לפנסיה, ושכר שלא מבוטח (למשל שווי רכב).
- ההפקדות. מסלול החוק או משודרג, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים, וקרן השתלמות אם יש. בהגדרות המתקדמות אפשר להזין את האחוזים מהתלוש.
- התוצאה. הטבת המס לשנה, הפירוט לפי רכיב, ומה מוכר לחברה כהוצאה.
איך זה מחושב
לפי חוזר מס הכנסה 4/2019, ההפקדה לפיצויים נזקפת לעובד כהכנסה רק מעל תקרת הפיצויים הכללית, כמו אצל כל שכיר. התקרה של 13,750 ₪ לבעל שליטה קובעת רק כמה מההפקדה החברה מנכה כהוצאה.
הפירוט: מאיפה מגיעים 10,891 ₪
| רכיב | הפקדה בשנה | איך נחסך המס | הטבת המס |
|---|---|---|---|
| הפקדת העובד לפנסיה | 10,800 ₪ | זיכוי 35%, עד 8,148 ₪ | 2,852 ₪ |
| הפקדת המעסיק לתגמולים | 11,700 ₪ | פטור, לפי מס שולי 20% | 2,340 ₪ |
| הפקדת המעסיק לפיצויים | 14,994 ₪ | פטור, לפי מס שולי 20% | 2,999 ₪ |
| קרן השתלמות | 18,000 ₪ | פטור על הפקדת המעסיק | 2,700 ₪ |
| סך הכול | 55,494 ₪ | 10,891 ₪ |
בצד של החברה: 1,244 ₪ מההפקדה לפיצויים ו-5,400 ₪ מההפקדה לקרן השתלמות לא מוכרים כהוצאה. העובד לא משלם עליהם מס.
מה לא מוכר לחברה, לפי המשכורת
הטבת המס לעובד בעל שליטה זהה לזו של שכיר רגיל. מה שמשתנה עם המשכורת הוא החלק בהפקדות שהחברה לא מנכה כהוצאה. כל שורה הורצה במחשבון, במסלול החוק ועם קרן השתלמות:
| משכורת בחודש | הטבת המס לעובד | הפקדה לפיצויים | פיצויים שלא מוכרים לחברה | השתלמות שלא מוכרת לחברה |
|---|---|---|---|---|
| 10,000 ₪ | 7,836 ₪ | 9,996 ₪ | 0 ₪ | 3,600 ₪ |
| 15,000 ₪ | 10,891 ₪ | 14,994 ₪ | 1,244 ₪ | 5,400 ₪ |
| 20,000 ₪ | 18,269 ₪ | 19,992 ₪ | 6,242 ₪ | 7,819 ₪ |
| 30,000 ₪ | 26,487 ₪ | 29,988 ₪ | 16,238 ₪ | 16,819 ₪ |
| 40,000 ₪ | 34,421 ₪ | 39,984 ₪ | 26,234 ₪ | 25,819 ₪ |
ההפקדה לפיצויים היא 8.33% מהמשכורת. הסכומים שלא מוכרים לחברה לא נזקפים לעובד כהכנסה. מעל תקרות הפטור הכלליות, אותן תקרות כמו אצל כל שכיר, ההפקדות נזקפות לעובד, והמחשבון מציג גם אותן.
כלל אצבע: מאיזו משכורת לא כל הפיצויים מוכרים לחברה?
למשל, בעל שליטה עם משכורת של 20,000 ₪ מקבל 19,992 ₪ בשנה לפיצויים, ו-6,242 ₪ מהם לא מוכרים לחברה.
*בהפקדה של 8.33% לפיצויים. התקרה המוכרת לחברה היא 13,750 ₪ (נכון ל-2026) בשנה.קרן השתלמות לבעל שליטה: מה מוכר לחברה
לעובד, הפקדת החברה לקרן השתלמות פטורה ממס כמו אצל שכיר רגיל: עד 7.5% מהמשכורת, עד התקרה. החברה, לעומת זאת, מקבלת הוצאה מוכרת רק על 4.5% ממשכורת של עד 18,854 ₪ (נכון ל-2026) בחודש. בדוגמה של 15,000 ₪, 5,400 ₪ מההפקדה השנתית לא מוכרים לחברה, והעובד לא משלם עליהם מס. כדי שההפקדה תוכר, העובד מפקיד לפחות שליש מהפקדת החברה. המחשבון מציג את המידע הזה בנפרד, והוא לא נכנס להטבת המס של העובד.
מה המחשבון לא בודק
- המס של החברה. המחשבון מחשב את המס של העובד. ההוצאה המוכרת לחברה מוצגת כמידע, בלי חישוב של מס החברות ושל השפעתו.
- משכורת מול דיבידנד. המחשבון לא משווה בין משיכת כסף כמשכורת למשיכה כדיבידנד.
- נקודות זיכוי נוספות. המחשבון מחשב 2.25 נקודות לתושב, ותוספת לאישה. נקודות על ילדים, יישוב מזכה או תואר לא נכללות.
- הגדרת בעל שליטה. המחשבון מניח שאתם בעלי שליטה בחברה שבה אתם עובדים. הוא לא בודק את אחוזי ההחזקה.
שאלות נפוצות
מי נחשב בעל שליטה לעניין ההפקדות?
כמה פיצויים פטורים ממס לבעל שליטה?
מה קורה להפקדה לפיצויים מעל 13,750 ₪?
כמה מס חוסכות ההפקדות לבעל שליטה?
קרן השתלמות לבעל שליטה פטורה ממס?
הזיכוי על הפקדת העובד שונה אצל בעל שליטה?
מילון מונחים
- בעל שליטה
- מי שמחזיק, לבד או עם קרוב, לפחות 10% מאמצעי השליטה בחברה שבה הוא עובד.
- זקיפת שווי
- הפקדה של המעסיק מעל תקרת הפטור, שנחשבת להכנסה של העובד וחייבת במס.
- הוצאה מוכרת
- הוצאה שהחברה מנכה מההכנסה שלה לצורך מס החברות.
- זיכוי ממס
- סכום שיורד ישירות מהמס. על הפקדת העובד לפנסיה: 35% מההפקדה, עד התקרה.
- מס שולי
- שיעור המס על השקל האחרון שהרווחתם. ממנו נגזר החיסכון על הפקדות המעסיק.
- מסלול החוק
- שיעורי ההפקדה המזעריים לפי צו ההרחבה לפנסיה חובה.
להמשך
© 2026 פנסיותר® · אביחי אלקיים. פנסיותר® הוא סימן מסחר רשום (מס' 377271). הקוד, מבנה החישוב, הטקסטים והעיצוב של המחשבון מוגנים בזכויות יוצרים. אין להעתיק, לשכפל או להטמיע אותם, כולם או חלקם, ללא אישור בכתב. שימוש ללא אישור עלול לחשוף לתביעה לפי חוק זכות יוצרים, התשס"ח-2007, ופקודת סימני מסחר.
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה3), 32(9), 45א ו-47: פטור על הפקדות מעסיק, תקרת ההוצאה לפיצויים לבעל שליטה, זיכוי וניכוי על הפקדות.
- רשות המסים, חוזר מס הכנסה 4/2019 (31/12/2019), "הפקדות מעסיק לקופות גמל לקצבה, תיקון 232": זקיפה לעובד מעל תקרת הפיצויים (פסקה 2.1.1), והסכום שמותר בניכוי לחברה בעבור בעל שליטה (פסקה 4.3).
- רשות המסים, "דע את זכויותיך וחובותיך", מדריך למילוי הדוח השנתי 2025: זיכויים וניכויים על הפקדות לקופות גמל ולקרן השתלמות.