נתוני ותק ושכר
הוותק והשכר הממוצע קובעים את התקרה שהחברה יכולה להכיר בה כהוצאה.
מין ונקודות זיכוי
המין קובע את גיל הזכאות לפטור ואת נקודות הזיכוי הבסיסיות.
מיסוי אישי — בעל השליטה
הנתונים שקובעים כמה מהקצבה מגיע לכיס אחרי מס.
נתוני החברה
ההטבה לחברה מתממשת רק אם יש רווח שוטף שאפשר לקזז מולו את ההוצאה.
מתקדם · שיעור מס חברות
הכנסות נוספות
לבדיקת מס יסף — מס נוסף על סך ההכנסות מעל תקרה שנתית.
שאירים ותוחלת חיים
מה קורה לקצבה אחרי 120, ולכמה שנים לפרוס את החישוב המצטבר.
תנאי סף לקבלת ההטבה
בלי שלושת התנאים ההכרה בהוצאה והפטור עלולים להתבטל.
הדוח המלא
השוואה בין שלושת המסלולים, פירוק המס וביטוח לאומי בכל מסלול, והגזירה החשבונאית שורה אחר שורה — בפורמט שאפשר להעביר לרואה החשבון.
הפירוט המלא נפתח אחרי השארת פרטים
- השוואה מלאה: פנסיה מול דיבידנד מול שכר
- פירוט המס וביטוח לאומי בכל מסלול
- דוח מלא עם הגזירה שורה אחר שורה, להצגה לרואה החשבון
- תקרת ההוצאה המוכרת לחברה
- חיסכון במס חברות
- מס אישי, פטור קצבה ומס יסף
- השוואה מול דיבידנד ומול שכר
הדוח המלא
אחרי השליחה הדוח המלא נפתח כאן על המסך — ללא עלות וללא התחייבות.
איך המחשבון עובד
המחשבון לוקח סכום חודשי אחד שהחברה מוציאה לבעל השליטה אחרי הפרישה, ומשווה שלוש דרכים להוציא אותו: פנסיה תקציבית שהחברה משלמת ישירות, דיבידנד ושכר. בכל דרך הוא מחשב כמה מס החברה חוסכת, כמה מס משלם בעל השליטה, וכמה נשאר לו נטו. הפער מול דיבידנד הוא החיסכון של החברה ועוד הנטו הנוסף למשפחה.
בדקנו את המחשבון
חישבנו ידנית את שלושת המסלולים לבעל שליטה עם 30 שנות ותק ושכר ממוצע של 30,000 ₪, גבר בן 67 עם 2.25 נקודות זיכוי, בחברה רווחית. כל שורה יצאה מדויקת ב-100%, עד רמת השקל הבודד. את כלל התקרה בדקנו מול נוסח פקודת מס הכנסה.
| שורה | החישוב | חישוב ידני | המחשבון |
|---|---|---|---|
| התקרה המוכרת לחברה | 30,000 × 1.5% × 30 שנים | 13,500 ₪ | 13,500 ₪ ✓ |
| חיסכון החברה במס חברות | 13,500 × 23% | 3,105 ₪ | 3,105 ₪ ✓ |
| מס על הקצבה | פטור על 5,422; מדרגות על 8,078, פחות 2.25 נקודות זיכוי | 306 ₪ | 306 ₪ ✓ |
| מס על דיבידנד | 13,500 × 30% | 4,050 ₪ | 4,050 ₪ ✓ |
| הפער בחודש מול דיבידנד | 3,105 לחברה, ועוד 13,194 − 9,450 למשפחה | 6,849 ₪ | 6,849 ₪ ✓ |
איך משתמשים במחשבון
- ותק ושכר. שנות העבודה בחברה, השכר הממוצע לאורך כל השנים, והקצבה החודשית. כברירת מחדל הקצבה שווה לתקרה המוכרת. מין ונקודות זיכוי; לאישה גם שנת לידה.
- חברה ומיסוי. הגיל בתחילת הקצבה, החלק מהפטור על קצבה שכבר מנוצל, שיעור מס הדיבידנד, והאם החברה רווחית.
- שאירים ותנאים. קצבת השאירים, כמה שנים הקצבה צפויה להשתלם, ורשימת תנאים לבדיקה.
- התוצאה. הפער בחודש ובשנה מול דיבידנד, הפירוק בין החברה למשפחה, והפער המצטבר.
איך זה מחושב
הפטור על הקצבה הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ₪ בחודש, 5,422 ₪ (נכון ל-2026), והוא חל מגיל הזכאות. המחשבון מניח שהקצבה היא ההכנסה היחידה מעבודה או מקצבה.
שלושת המסלולים זה לצד זה
בעל שליטה עם 30 שנות ותק ושכר ממוצע של 30,000 ₪, קצבה של 13,500 ₪ בחודש, גבר בן 67, חברה רווחית:
| פנסיה תקציבית | דיבידנד | שכר | |
|---|---|---|---|
| חיסכון החברה במס חברות | 3,105 ₪ | 0 ₪ | 3,105 ₪ |
| מס הכנסה | 306 ₪ | 4,050 ₪ | 1,272 ₪ |
| ביטוח לאומי | 0 ₪ | 0 ₪ | 1,034 ₪ |
| נטו לבעל השליטה | 13,194 ₪ | 9,450 ₪ | 11,194 ₪ |
| שווי כולל בחודש | 16,299 ₪ | 9,450 ₪ | 14,299 ₪ |
השווי הכולל הוא הנטו לבעל השליטה ועוד החיסכון של החברה במס חברות. בשכר המחשבון לא כולל ביטוח לאומי של המעסיק.
התקרה: 1.5% מהשכר הממוצע לכל שנת ותק
פקודת מס הכנסה קובעת שחברה לא תנכה קצבה ששילמה לבעל שליטה שעבד בה, או לקרובו, בחלק "העולה על משכורתו הממוצעת בתקופת עבודתו ומוכפלת ב-1.5% בשל כל שנת עבודה" (סעיף 32(9)(א)(3)). המשכורת הממוצעת היא סך ההכנסה מעבודה בחברה בכל השנים, חלקי מספר השנים. הסעיף חל על חברת מעטים, חברה שבשליטת חמישה בני אדם לכל היותר.
קצבה מעל התקרה עדיין אפשרית, אבל החלק שמעליה לא חוסך לחברה מס. המחשבון מציג את החלק הזה בנפרד.
קצבה שמתחילה לפני גיל הזכאות
הפטור על הקצבה חל מגיל הזכאות: 67 לגבר, ולאישה לפי שנת הלידה, מ-62 למי שנולדה עד 1959 ועד 65 למי שנולדה מ-1970. כשהקצבה מתחילה מוקדם יותר, המחשבון מציג שתי תקופות. למשל, אישה ילידת 1965 שמתחילה לקבל קצבה של 13,500 ₪ בגיל 63:
| תקופה | פער בחודש מול דיבידנד |
|---|---|
| עד גיל 63 ו-9 חודשים, בלי פטור | 6,005 ₪ |
| מגיל 63 ו-9 חודשים, עם פטור | 6,970 ₪ |
הפער המצטבר מחבר את שתי התקופות. לאורך 20 שנות תשלום הוא 1,664,114 ₪ (לא מהוון).
כלל אצבע: כמה קצבה מוכרת לחברה?
למשל, אחרי 30 שנות עבודה בשכר ממוצע של 30,000 ₪, 45% מהשכר מוכרים: קצבה של 13,500 ₪ בחודש.
*בחברת מעטים, לבעל שליטה שעבד בה או לקרובו (סעיף 32(9)(א)(3) לפקודה).כמה שווה הפנסיה התקציבית, לפי ותק ושכר
גבר בן 67, 2.25 נקודות זיכוי, חברה רווחית, קצבה בגובה התקרה המוכרת. כל שורה הורצה במחשבון:
| שנות ותק | שכר ממוצע | קצבה מוכרת | נטו בפנסיה | נטו בדיבידנד | פער בחודש |
|---|---|---|---|---|---|
| 10 | 20,000 ₪ | 3,000 ₪ | 3,000 ₪ | 2,100 ₪ | 1,590 ₪ |
| 20 | 20,000 ₪ | 6,000 ₪ | 6,000 ₪ | 4,200 ₪ | 3,180 ₪ |
| 30 | 20,000 ₪ | 9,000 ₪ | 9,000 ₪ | 6,300 ₪ | 4,770 ₪ |
| 30 | 30,000 ₪ | 13,500 ₪ | 13,194 ₪ | 9,450 ₪ | 6,849 ₪ |
| 40 | 30,000 ₪ | 18,000 ₪ | 16,913 ₪ | 12,600 ₪ | 8,453 ₪ |
| 30 | 50,000 ₪ | 22,500 ₪ | 20,513 ₪ | 15,750 ₪ | 9,938 ₪ |
הפער בחודש כולל את החיסכון של החברה במס חברות, 23% מהקצבה המוכרת. בקצבה נמוכה, הפטור ונקודות הזיכוי מאפסים את המס עליה.
מה המחשבון לא בודק
- הכנסות אחרות. המחשבון מניח שהקצבה היא ההכנסה היחידה מעבודה או מקצבה. כשיש הכנסות נוספות, המס על הקצבה גבוה יותר והפער מול דיבידנד קטן יותר.
- תנאי ההסדר. הסכם מראש, סיום העבודה בפועל והמשך הפעילות של החברה מוצגים כרשימת בדיקה. המחשבון לא בודק אותם.
- היוון. הפער המצטבר הוא סכום פשוט של השנים, בלי ריבית ובלי אינפלציה.
- היכולת של החברה לשלם. המחשבון לא בודק אם יש לחברה רווחים או עודפים לתשלום הקצבה לאורך השנים.
שאלות נפוצות
מה זו פנסיה תקציבית לבעל שליטה?
כמה מהקצבה מוכר לחברה כהוצאה?
הקצבה פטורה ממס?
מאיזה גיל חל הפטור?
מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לדיבידנד?
מי נחשב בעל שליטה?
מילון מונחים
- פנסיה תקציבית
- קצבה שהמעסיק משלם ישירות מהקופה שלו, בלי קרן פנסיה.
- חברת מעטים
- חברה שבשליטת חמישה בני אדם לכל היותר.
- משכורת ממוצעת
- סך ההכנסה מעבודה בחברה בכל השנים, חלקי מספר השנים.
- קצבה מזכה
- קצבה שחל עליה פטור חלקי ממס מגיל הזכאות.
- הוצאה מוכרת
- הוצאה שהחברה מנכה מההכנסה שלה לצורך מס החברות.
- גיל הזכאות
- גיל הפרישה לפי חוק: 67 לגבר, 62 עד 65 לאישה לפי שנת הלידה.
להמשך
© 2026 פנסיותר® · אביחי אלקיים. פנסיותר® הוא סימן מסחר רשום (מס' 377271). הקוד, מבנה החישוב, הטקסטים והעיצוב של המחשבון מוגנים בזכויות יוצרים. אין להעתיק, לשכפל או להטמיע אותם, כולם או חלקם, ללא אישור בכתב. שימוש ללא אישור עלול לחשוף לתביעה לפי חוק זכות יוצרים, התשס"ח-2007, ופקודת סימני מסחר.
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 32(9)(א)(3): התקרה לקצבה שחברת מעטים משלמת לבעל שליטה, והגדרת בעל שליטה.
- פקודת מס הכנסה, סעיף 9א והגדרת "הכנסה מיגיעה אישית" בסעיף 1: פטור על קצבה המשתלמת מאת מעביד, וזיכוי יישוב מזכה (סעיף 11).
- חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004: גיל הפרישה לפי שנת לידה.